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关于国际税收征管，听听6国税务局长怎么说
打造21世纪新型税务机关
爱德华·楚普，FTA主席、英国皇家税务海关总署署长
Edward Troup，the Chairman of the FTA，the Commissioner of Her Majesty's Revenue and Customs
跟所有机构组织一样，税务机关同样需要改变自身以适应时代的发展。为适应新形式，满足英国纳税人的期望，英国皇家税务海关总署（HMRC）要实现税收工作现代化，同时要将本国税收收入最大化。
未来5年内，HMRC将改变传统的工作模式，使其工作团队能熟练运用先进的数字技术，变得更加精炼与高效。这项计划得到了政府21亿英镑的支持。
数字技术是税收工作现代化的核心部分。近期，HMRC向超过500万家企业和490万个人发布了全新的在线税务账户，此举变革了英国公众对税务事项的管理方式。同银行账户类似，这些账户使纳税人能在一个地方在线查阅和管理所有涉税事项。
这些新账号和其他新型电子设备都是HMRC为做数据分析进行的投资。HMRC掌握着大量的纳税人数据，但以前这些数据较为分散。如今，这些数据被放在一个数据中心里，HMRC能用一种全新的方式分析信息，更准确地识别风险点及不遵从目标。HMRC还能从中掌握很多个人纳税人的信息，因此可以实现自动计算税率、提前填写表格并在线检查的工作，将错误降到最小。
HMRC职员工作方式的转变是所有改革项目的基础。当前，HMRC在英国有56000名员工，他们分布在170个税务分局。这是在没有电脑、手机和网络时形成的格局，这种旧格局是必须改革的。
未来5年内，HMRC将整合成13个新的地区，以便税务人员能统一培训、工作。这将提高税务人员的工作效率，纳税人也将享受到低成本的、现代化的纳税服务。HMRC还将致力于税务人员的培训与发展，使其拥有多项技能来使用新技术、管理税收风险以及面向特定的顾客群。
21世纪，税务机关不能只在本国进行改革。随着跨国企业跨境交易的日益频繁，各国税务机关之间的跨境合作也变得至关重要。
全球版图已经发生改变，新技术给全球转变工作方式带来了机遇，我们可以互相学习，取长补短。这不仅能够解决偷逃税的问题，更重要的是，还能促进全球繁荣以及世界经济的发展。希望此次北京大会成为全球合作发展的里程碑，为我们共同面对挑战做好准备。
全球税收透明指日可待
约翰·科斯基宁，FTA副主席、美国国内收入局局长
Joho Koskinen，the Vice Chairman of the FTA，the Commissioner of the Internal Revenue Service，US
世界各国之间的联系日趋紧密，加之越来越多的公司以跨国企业的方式经营，各个国家及其税务局局长相互协作，分享见解、经验和战略必将成为一个重要的议题。我们的共同目标不仅是要确保公司和个人缴纳应缴的税款——不论其住所和经营场所位于何处，而且要确保有明确、一致的法律法规来规范全球商业活动。公平有序的市场环境能让经济发展惠及所有人。美国很高兴能参与FTA，我们很期待这次有建设性的北京会议。
今后，全球税收征管者面临的最重要的议题之一是提高透明度。事实上，FTA各参与国正通过自动多边信息交换，参与到改善全球税收征管方式的协同性行动中来。目前，这方面取得的进展清晰地表明，国际税收透明度不再是一个遥不可及的梦想，而是指日可待的现实。
OECD发布的《通用报告标准》是为实现这一目标推出的重要举措。美国在构建国际信息交流服务系统时获得了大力支持与通力合作，在制定《海外账户纳税法案》（FATCA）的过程中获得了全球性协助，我们心怀感激，在很多层面上，这是在全球信息共享道路上迈出的第一步。
对税收征管机构而言，税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划是最近取得的重大进展，它更新了国际税收规则，反映了现代商业实践。BEPS行动计划给所有税收征管者指明了道路，也带来了挑战。例如，它要求设立最低标准来确保国家能够及时、高效地解决与相互协商程序（MAP）相关的争议。我们要确保税收协定具备尽可能强的约束力和法律效力。FTA下的税收协定论坛将会继续引领这一领域的发展。
在改善全球税收征管的所有行动中，要切记尊重纳税人权利所起到的关键作用，这一点在走向财税信息自动共享的新阶段显得尤为重要。美国国内收入局近日通过了境内适用的《纳税人权利法案》，这将提升公众对税务系统的尊重和信任，并因此会提高纳税人的税法遵从度。《法案》规定了所有美国纳税人都应当关注的10项基本权利，例如，从税务局获得优质服务的权利，定额缴纳规定数额而非超额缴纳税款的权利等。这些都在不同程度上融入了美国税收法典的核心理念。我们认为，《法案》是一个能给美国纳税人提供重要帮助的基础性文件。
未来，我们必然会面临许多国际税收问题带来的挑战。美国期待能继续与全世界的税收征管同行合作，尤其是通过参与FTA，提高税收透明性，共同应对税收遵从的挑战。
税收合作达到新高度
安德鲁·特兰奇，FTA副主席、加拿大税务局局长
Andrew Treusch，the Vice Chairman of the FTA，the Commissioner of Canada Revenue Agency
加拿大税收体系的基础是自我评估和自愿遵从，为加拿大人民服务是加拿大税务局的核心工作。加拿大税务局支持并帮助民众了解和履行自己的税收义务，同时行使纳税人的权利。对未履行义务的纳税人，加拿大税务局会追究责任，以保护税收体系的公正性。税收对于加拿大家庭、企业及社区都非常重要。加拿大公民履行其纳税义务其实就是在为国家医疗保险、高等教育、社会项目、基础设施以及其他众多项目做贡献。2014年~2015年间，3100万个人及企业纳税人共缴纳了4690亿加元税款，其中92%以上的纳税人按时申报并足额缴纳。
同时，加拿大税务局为一部分有资格的纳税人提供一系列福利。加拿大税务局与其他政府部门、金融机构以及其他合作伙伴紧密协作，告知加拿大民众相关的权利和福利。去年一年，加拿大税务局共向1200万纳税人发放了220亿加元的福利性款项。
加拿大政府在2016年的联邦政府预算中，决议在未来5年内，共投资10亿加元，加大对联邦财政部优先项目的支持及对加拿大税务局工作的支持。投资将主要用于以下三个重点项目：
改善对纳税人的服务：5年内，政府将投入1.858亿加元支持加拿大税务局改善电话办税服务、提高税务局相关文件的易读性、扩大对加拿大低收入弱势群体的服务范围。
打击逃避税行为：5年内，政府将投入4.444亿加元支持加拿大税务局打击逃税避税行为。措施包括：雇用更多的审计员和专家、建设强大的商业智能基础设施、增加税收检查活动、提高调查逃税者工作的效能。
加强税款征收：5年内，政府将投入3.516亿加元支持加拿大税务局提高欠税追缴能力。
FTA大会是全球税务议程上的一项重要活动，与会的各国税务专员代表将面对面讨论全球税收管理中的挑战，分享最佳实践，寻找新的国际合作机会，以实现共同目标。跨国界的税收合作已经达到了前所未有的高度，世界各国为了提高跨境税收征管能力这一共同目标而紧密联系在了一起。加拿大税务局将和FTA其他成员国一起，勾画未来的发展方向，为提高跨境税收征管能力做出更多努力。
国际合作将超越信息交换
汉斯·雷腾，荷兰税务与海关管理局局长
Hans Leijtens，Director General of the Tax and Customs Administration of the Netherlands
由于全球化、数字化及技术革新，当今税收征管机构正处在一个复杂多变的世界。这为所有企业及个人提供了无限机遇，他们可以以任何自己喜欢的方式生活、工作、享受生活，国家边界似乎已经消失。然而，这些遍布全球的机遇同样带来一些问题。例如，由于立法的复杂性、变化的（金融）结构、数字经济的出现及市场扰动，财政风险不断上升。在这样的环境下，大型企业和高净值个人的税收遵从会受到审查。税收管理机构还面临另外一项挑战——预算和员工的减少。在这种环境下，税收管理机构必须相应调整策略、紧密合作以应对这些挑战。
荷兰税务与海关管理局（NTCA）最近出台了一个重点转型项目，以解决其运营模式中的结构性问题。项目的关键要素包括：增加与纳税人的互动，依据信息更好地管理合规风险，提高对数据的使用及分析能力，对老化的信息技术系统进行修复更新。
NTCA重新修订了《合规风险管理策略》，旨在引导民众及企业遵守税收相关法规，保证税收收入的持续性及支付的合法性。然而，税收管理机构的单边活动并不足以应对当今社会的所有挑战，尤其不足以应对跨境风险。
为提高税收透明度和促进财务信息自动交换以应对逃避税问题，20国集团（G20）、经济合作与发展组织（OECD）以及欧盟（EU）已经发起了一些活动以实现协调行动。OECD发起的税基侵蚀及利润转移（BEPS）行动计划就是其中之一。OECD认为，各国国内税法规定之间的差异、跨司法管辖区安排中双边税收协定的应用以及数字经济的崛起，导致国际税收系统中出现了漏洞，由此可能引发双重不征税。卢森堡税务泄密（Lux Leaks）也说明，逃避税仍然是一个很难解决的全球性问题。当前各国在税务问题上需要继续互相扶持、更多合作。
国际税收合作形势正在迅速变化，税收征管机构能从合作中得到诸多收获，进而进一步完善国内国际税收管理。
现代税收管理应能保证纳税人合规、有效且高效，能够应对现代社会的挑战，满足纳税人和其他相关利益人的期望，并符合法律的相关要求。税收征管机构间的合作是多方面的，其初衷是各个机构共享知识和经验，探讨新构想、新技术，以提高运营能力。
此外，在这个高速全球化的时代，跨境活动量呈指数式上升。现代税收管理机构需要一套有效且高效的互助合作系统以应对跨境风险。目前，OECD及其他国际组织和国内税收管理机构在采取各项措施进行信息交换。为打击国内国际逃避税行为，从根本上减少不合规行为，税收征管机构之间的合作应不仅仅局限于信息交换，还应当充分利用其他现有的甚至还未运用的互助方式，例如，将税务管理人员派遣到国外以及同步税务检查。因此，税收征管机构应当讨论并试行适合于当今无边界社会的全新国际合作方式。
税务局是纳税人信赖的政府部门
米克哈尔·米舒斯汀，FTA副主席、俄罗斯联邦税务局局长
Mikhail Mishustin，the Vice Chairman of the FTA，the Commissioner of Federal Tax Service of Russian Federation
俄罗斯联邦税务局是一个年轻的税收征管机构，在短短的25年内，它建成并实行的税收管理体系已成为世界上最先进的税收体系之一。更为重要的是，俄罗斯联邦税务局已成为俄罗斯纳税者最信赖的政府部门之一。
俄罗斯现代税收体系形成于20世纪90年代末。税法的通过保证了俄罗斯税收系统的稳定性，对于促进国内良好商业环境的形成意义重大。俄罗斯税法形成于数字时代，因此，立法人在编纂时充分考虑了信息技术的发展，并加入相关税收条款。
俄罗斯联邦税务局的目标在于确保税收合规，并使各地级、区级、联邦级税务部门均能在全国不同层面开展征收工作。俄罗斯联邦税务局的使命包括：确保业务流程的透明性及简便性、通过高效监督及高质量的纳税服务来尊重纳税人权益。
俄罗斯联邦税务局的核心理念是把纳税人当作客户。我们致力于以纳税人为中心，发展纳税服务，减轻纳税人的行政负担，全面改善商业环境。
通过信息技术，俄罗斯联邦税务局提高了线上服务质量并扩展了种类。俄罗斯几乎所有公司都在使用标准会计软件，该软件能够自动生成纳税申报表及其他会计凭证，并进行在线归档。90%以上的归档文件能够以数字化形式送达联邦税务局。
2015年，俄罗斯联邦税务局引入了增值税分析工具，对俄罗斯所有商业交易以及增值链进行监督。该工具引入以来，全国增值税收入增长了12%以上。
对税收征管机构而言，大数据等新技术应用前景巨大。目前，俄罗斯联邦税务局在为新的大数据流的生成而努力，这将为税收征管带来新机遇。俄罗斯联邦税务局正在引入在线收银机以收集所有零售数据，还引入了无线射频识别技术以追踪商品在国内的动态。
俄罗斯联邦税务局对个人纳税人采取不同的税收征管方式，个人纳税人主要缴纳个人所得税和财产税。个税纳税申报表大多由雇主填写，实行源泉扣缴，非常高效。针对个人拥有的土地、居民住房、车辆及其他运输工具等个人财产征收的财产税，2012年俄罗斯联邦税务局引入了在线私人账户工具，个人可以浏览他们应税财产的应税基数、应缴财产税额，并在线支付税款。
过去5年，俄罗斯联邦税务局作出许多努力，以使税收体系更接近OECD的要求。例如，制定了转让定价的相关法律，与OECD签署了《多边税收征管互助公约》。此外，俄罗斯联邦税务局还是国际联合反避税信息中心的成员，并承诺于2018年开始执行税收情报自动交换的全球通用报告标准。在全球化背景下，这些进步有助于构建更好、更公平的税收体系。
一代一次的变革
娜奥米·弗格森，FTA副主席、新西兰税务局局长
Naomi Ferguson，the Vice Chairman of the FTA，the Commissioner of Inland Revenue，New Zealand
新西兰税务局通过税款征收为新西兰经济与社会的良好发展贡献力量。新西兰人向政府缴税，同时会获得政府发放的补助款项。新西兰税务局的成功反映在以下两点：纳税人自愿缴纳的税款能用来支持政府项目；纳税人获得应得的收入，使他们能够参与社会活动。
我们的目标是成为世界一流的税收征管机构，以公众认可的工作能力提供优质的社会服务。新西兰税务局积极拓展与纳税人和其他组织机构的合作，使新西兰每个纳税人都相信其付出和回报是公平的。
“转型”是当前税收征管的全球性趋势。我们正在升级电子系统、完善组织架构、提升以客户为导向的税收文化、改进征管模式及绩效方法。我们的业务转型途径为：简化征管流程、完善现代化的税收系统。税收征管需要充分利用现代科技以适应新需求，处于核心地位的税收政策必须与税收管理同步发展，以向客户提供更好的服务。如果实现成功转型，我们将成为一个更简单、更开放、更健全的税收征管系统。
未来两年内，我们的生活以及新西兰税务局都会发生很大的变化，比如我们与客户、其他政府部门以及各国相关机构的合作将有所变化，拥有的基础建设，提供的服务以及运用信息的方式也会有所完善。对这些方面的改进，我们充满期待。
全球化使国际合作成为必然。新西兰很荣幸能与其他国家一起分享税收征管方面的发展趋势、经验和实践。新西兰国际交流平台主要是FTA、OECD及亚洲税收管理与研究组织，同时，新西兰也频繁与其他国际财税机构交流，建立了密切的非正式合作网络。
我很荣幸成为FTA成员之一，希望通过各方努力，大家进一步了解、讨论并影响国际发展趋势，提出新构想以促进世界各国税收征管发展。我们的共同目标是帮助税收征管机构提高税收管理的效能、效率及公平性，降低运行成本，以改善纳税服务、提高税法遵从度。
通过积极参与FTA，新西兰税务局保证相关工作与国际实践相一致，具体为：新西兰履行其国际义务，保护并提高我们的国际声誉，利用国际学习和交流的机会，提高税收征管能力并互享税收征管的最佳实践。
更重要的是，FTA为各国构建长期的合作关系和友谊提供了一个平台。我期待继续与合作伙伴一起促进本国和国际税收遵从，为公民的经济与社会福祉而努力。
盘点政府推动大数据应用及发展的举措
盘点政府推动大数据应用及发展的举措
一、政府：推动大数据应用的最关键力量
（一）政府掌握大量最具应用价值的核心数据，是推动大数据应用的最关键力量
根据麦肯锡大数据研究报告指出， 各个行业利用大数据价值的难易度以及发展潜力 对比下，政府利用大数据难度最低而潜力最大。
大数据
另一方面政府开放大数据运用已经是大势所趋：
1、 政府掌握了大量最具应用价值的核心数据。 过去十多年来政府投资进行了大量电子政务或者称为政府信息化的工作，后台积累了大量的数据，而这些数据和公众的生产生活息息相关。有研究表明政府所掌握的数据使政府成为了一个国家最重要的信息保有者，有百分之七十到八十的核心数据存在于政府的后台 。
2、 开放数据本身就是政府在大数据时代提供的一项公共服务。 政府数据本质上是国家机关在履行职责时所获取的数据，采集这些数据的经费来自于公共财政，因而这些数据是公共产品，归全社会所有，应取之于民，用之于民。
3、 政府开放数据供社会进行增值开放和创新应用，推动经济增长乃至整个经济增长方式的转型。 数据是互联网创新的重要基础，如果政府不开放这一部分数据，很多创新应用没有数据作为支持，数据开发者能利用政府开放的数据，提供更好的服务，创造更多的价值， 这个过程能够提高整个国家在大数据时代的竞争力。
4、 政府开放数据推动经济增长获得的税收高于单纯卖数据获得的收入。 201 年世界经合组织在关于开放政府数据的报告中提到政府通过开放数据推动经济增长，从而获得的税收收入远高于单卖数据所能获得收入。开放数据激发经济活力从而得到税收提升，这是一个良 性循环，更是一个能创造巨大公共价值的全局性的战略。
（二） 国内外政府开放数据的情况
在 2009 年奥巴马签署开放政府数据的行政命令后，这些年来开放政府数据已成为了世界性的一个趋势。美国联邦数据平台 Data.gov 上线后，在美洲、欧洲、亚洲等地，开放政府数据已成为了政府的一项重要工作。美国联邦政府的开放政府数据平台开放了来自多个领 域的 13 万个数据集的数据。这些领域包括图中所列的农业、商业、气候、生态、教育、能源、金融、卫生、科研等十多个主题。这些主题下的数据都是美国联邦政府的各个部委所开放的。英国、加拿大、新西兰等国在 2009 年之后都建立起了政府数据开放平台，成为 了国际信息化和大数据领域的一个重要趋势。
大数据
在我国， 2011 年香港特区政府上线了 data.gov.hk，称为香港政府资料一线通。上海在 2012年 6 月推出了中国大陆第一个数据开放平台。之后，北京、武汉、无锡、佛山南海等城市也都上线了自己的数据平台。
大数据
（三）、 大数据对于政府治理具有极大的价值
大数据其实对政府的治理带来了全新的价值，无论是对宏观经济的决策能力、产业聚集能力、协同治理能力、社会管理能力、公众服务能力、快速响应能力的提升，大数据都可以在有很大层面上帮助政府治理。
大数据大数据
（四）、大数据上升至国家战略成为共识。
大数据时代，对大数据的开发、利用与保护的争夺日趋激烈，制信权成为继制陆权、制海权、制空权之后的新制权，大数据处理能力成为强国弱国区分的又一重要指标。国际上以美国为代表的发达国家纷纷布局大数据产业，相继推出大数据相关政策，大力支持大数据产 业在本国的发展。以美国为例，美国从开展关键技术研究、推动大数据应用和开放政府数据三方面布局大数据产业，尤其在开放政府数据方面非常积极，通过 Data.gov开放 37 万个数据集，并开放网站的 API 和源代码，提供上千个数据应用。我们认为，大数据未来将 引发新一轮大国竞争，大数据对整个世界的影响力会呈现爆发性增长趋势，因此包括我国在内的国家会在政策支持力度上不断提升，大数据战略将上升至国家战略已毋庸臵疑。
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（五）、 我国 高度重视大数据未来发展
自去年 3 月“大数据”首次出现在《政府工作报告》中以来，国务院常务会议一年内 6次提及大数据运用。近期在 6 月 17 日的国务院常务会议上，李克强总理再次强调“我们正在推进简政放权，放管结合、优化服务，而大数据手段的运用十分重要。” 7 月 1 日， 国务院办公厅印发了《关于运用大数据加强对市场主体服务和监管的若干意见》。
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（六）. 各部委行动时间表已经确，我国大数据发展面临历史性机遇
值得注意的是，近期国务院出台文件对各个部委推进大数据任务制定了明确的时间表，很多推进工作任务要求在 2015 年 12 月底前出台政策并实施，近期将是我国大数据发展政策出台的密集期。
表 3： 各部委推进大数据应用时间表
序号工作任务负责单位时间进度1加快建立公民、法人和其他组织统一社会信用代码制度。发展改革委、中央编办、公安部、民政部、人民银行、税务总局、工商总局、质检总局2015 年 12 月底前出台并实施2全面实行工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”、 “一照一码”登记制度改革。工商总局、中央编办、发展改革委、质检总局、税务总局2015 年 12 月底前实施3建立多部门网上项目并联审批平台，实现跨部门、跨层级项目审批、核准、备案的“统一受理、同步审查、信息共享、透明公开”。发展改革委会同有关部门2015 年 12 月底前完成4推动政府部门整合相关信息，紧密结合企业需求，利用网站和微博、微信等新兴媒体为企业提供服务。网信办、工业和信息化部持续实施5研究制定在财政资金补助、政府采购、政府购买服务、政府投资工程建设招投标过程中使用信用信息和信用报告的政策措施。财政部、发展改革委2015 年 12 月底前出台并实施6充分运用大数据技术，改进经济运行监测预测和风险预警，并及时向社会发布相关信息，合理引导市场预期。发展改革委、统计局持续实施7支持银行、证券、信托、融资租赁、担保、保险等专业服务机构和行业协会、商会运用大数据为企业提供服务。人民银行、银监会、证监会、保监会、民政部持续实施8健全事中事后监管机制，汇总整合和关联分析有关数据，构建大数据监管模型，提升政府科学决策和风险预判能力。各市场监管部门2015 年 12 月底前取得阶段性成果9在办理行政许可等环节全面建立市场主体准入前信用承诺制度。 信用承诺向社会公开，并纳入市场主体信用记录。各行业主管部门2015 年广泛开展试点， 2017 年 12 月底前完成10加快建设地方信用信息共享交换平台、部门和行业信用信息系统，通过国家统一的信用信息共享交换平台实现互联共享。各省级人民政府，各有关部门2016 年 12 月底前完成11建立健全失信联合惩戒机制，将使用信用信息和信用报告嵌入行政管理和公共服务的各领域、各环节，作为必要条件或重要参考依据。在各领域建立跨部门联动响应和失信约束机制。建立各行业“黑名单”制度和市场退出机制。推动将申请人良好的信用状况作为各类行政许可的必备条件。各有关部门，各省级人民政府2015 年 12 月底前取得阶段性成果12建立产品信息溯源制度，加强对食品、药品、农产品、日用消费品、特种设备、地理标志保护产品等重要产品的监督管理，利用物联网、射频识别等信息技术，建立产品质量追溯体系，形成来源可查、去向可追、责任可究的信息链条。商务部、网信办会同食品药品监管总局、农业部、质检总局、工业和信息化部2015 年 12 月底前出台并实施13加强对电子商务平台的监督管理，加强电子商务信息采集和分析，指导开展电子商务网站可信认证服务，推广应用网站可信标识，推进电子商务可信交易环境建设。健全权益保护和争议调处机制。工商总局、商务部、网信办、工业和信息化部持续实施14进一步加大政府信息公开和数据开放力度。除法律法规另有规定外，将行政许可、行政处罚等信息自作出行政决定之日起 7 个工作日内上网公开。各有关部门，各省级人民政府持续实施15加快实施经营异常名录制度和严重违法失信企业名单制度。建设国家企业信用信息公示系统，依法对企业注册登记、行政许可、行政处罚等基本信用信息以及企业年度报告、经营异常名录和严重违法失信企业名单进行公示，并与国家统一的信用信息共享交换平台实现有机对接和信息共享。工商总局、其他有关部门，各省级人民政府持续实施16支持探索开展社会化的信用信息公示服务。建设“信用中国 ”网站，归集整合各地区、各部门掌握的应向社会公开的信用信息，实现信用信息一站式查询，方便社会了解市场主体信用状况。各级政府及其部门网站要与 “信用中国 ”网站连接，并将本单位政务公开信息和相关市场主体违法违规信息在“信用中国 ”网站公开。发展改革委、人民银行、其他有关部门，地方各级人民政府2015 年 12 月底前完成17推动各地区、各部门已建、在建信息系统互联互通和信息交换共享。在部门信息系统项目审批和验收环节，进一步强化对信息共享的要求。发展改革委、其他有关部门持续实施18健全国家电子政务网络，加快推进国家政务信息化工程建设，统筹建立人口、法人单位、自然资源和空间地理、宏观经济等国家信息资源库，加快建设完善国家重要信息系统。发展改革委、其他有关部门分年度推进实施， 2020 年前基本建成19加强对市场主体相关信息的记录，形成信用档案。对严重违法失信的市场主体，按照有关规定列入“黑名单”，并将相关信息纳入企业信用信息公示系统和国家统一的信用信息共享交换平台。各有关部门2015 年 12 月底前实施20探索建立政府信息资源目录。各有关部门2016 年 12 月底前出台目录编制指南21引导征信机构根据市场需求，大力加强信用服务产品创新，进一步扩大信用报告在行政管理和公共服务及银行、证券、保险等领域的应用。发展改革委、人民银行、银监会、证监会、保监会2017 年 12 月底前取得阶段性成果22落实和完善支持大数据产业发展的财税、金融、产业、人才等政策，推动大数据产业加快发展。发展改革委、工业和信息化部、财政部、人力资源社会保障部、人民银行、网信办、银监会、证监会、保监会2017 年 12 月底前取得阶段性成果23加快研究完善规范电子政务，监管信息跨境流动，保护国家经济安全、信息安全，以及保护企业商业秘密、个人隐私方面的管理制度，加快制定出台相关法律法规。网信办、公安部、工商总局、工业和信息化部、发展改革委等部门会同法制办2017 年 12 月底前出台（涉及法律、行政法规的，按照立法程序推进）24推动出台相关法规，对政府部门在行政管理、公共服务中使用信用信息和信用报告作出规定，为联合惩戒市场主体违法失信行为提供依据。发展改革委、人民银行、法制办2017 年 12 月底前出台（涉及法律、行政法规的，按照立法程序推进）25建立大数据标准体系，研究制定有关大数据的基础标准、技术标准、应用标准和管理标准等。加快建立政府信息采集、存储、公开、共享、使用、质量保障和安全管理的技术标准。引导建立企业间信息共享交换的标准规范。工业和信息化部、国家标准委、发展改革委、质检总局、网信办、统计局2020 年前分步出台并实施26推动实施大数据示范应用工程，在工商登记、统计调查、质量监管、竞争执法、消费维权等领域率先开展示范应用工程，实现大数据汇聚整合。在宏观管理、税收征缴、资源利用与环境保护、食品药品安全、安全生产、信用体系建设、健康医疗、劳动保障、教育文化、交通旅游、金融服务、中小企业服务、工业制造、现代农业、商贸物流、社会综合治理、收入分配调节等领域实施大数据示范应用工程。
税收大数据应用是做什么的
财税大数据应用专业的毕业生，可以从事的岗位有含有纳税管理、财务会计、纳税会计、纳税筹划、纳税申报、税务代理、税务咨询、大数据财税应用等性质的财税金融管理工作。
财税大数据应用专业培养掌握财政基础理论知识，熟悉财政金融政策，具备财政、税收、会计的基本业务处理能力，从事国家预算管理和政府采购、税收申报、行政事业单位会计核算等工作的高素质技术技能人才。
财税大数据应用专业主修课程包括《财政基础》、《国家预算》、《预算会计》、《纳税实务》、《金融基础》、《商业银行业务》、《会计核算基础》、《财务管理》等。
财税大数据应用专业是中国普通高等学校专业，属财经商贸大类财政税务类专业，设有本科和专科教育。
税收筹划
税务筹划是企业整体经营筹划的重要组成，既是适应纳税人的需要，也是市场经济条件下企业追求利益的必然结果，税务会计不仅要对税务资金运动进行反映和监督，还要通过税负因素分析明确利用合法手段保护自身权益，在不违反税法前提下，依据税收规定和生产经营特点筹划企业整体经营，减少应税行为，提高企业利润。
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